7月起商业健康保险可抵扣个税 年最高抵2400元

    在江苏、北京等多地试点一年多后，日前，财政部、税务总局、保监会发布通知，将商业健康保险个人所得税政策实施范围推广到全国。从今天开始，购买税优型商业健康保险可以抵扣个税，每月最高200元，每年最高抵扣2400元。

    按照此前《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国实施的通知》，7月1日开始，税优型健康险就推开至全国了。根据规定，对个人购买合规商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，最高抵扣2400元，也就是每月200元。

    中国财政科学研究院副院长白景明解释说，这其实是一个专项税收优惠政策。一年不超过2400元的钱拿来购买商业健康保险。这部分金额，已经免除，不在计税所得里。但是这是专项的，只有发生这种支出才有。不买商业保险，就还计入。

    到底能省多少钱？以月薪5000元的小红为例。小红以前每月应缴个税为（5000-3500）X3%=45元。如果小红购买的保险每个月分摊下来超过200元，相当于她的个税起征点提高了200元，到达3700元，再按前面公式，小红每月的个税就少了6元，一年节省72元。由于个税每档的税率不同，每年可以为投保人减少的税款从72元到1080元不等。个人或者公司购买能够税前扣除的商业保险时，保险公司会开具相应的发票和保单凭证，并在保单凭证上注明识别码。购买保险后可以向公司财务部提供税优识别码和相应的材料，财务人员向地税部门提出申请，在计算个税时就可以在税前扣除相应的保险费用。

    值得注意的是，不是所有商业健康险都可以抵税，而要选择专门的税优型健康险。据了解，加上第一轮获批的人保、泰康、阳光三家保险公司，目前获得个人税优健康险经营资格的有26家人身险公司，近30款税优健康险产品获得保监会批复。

    那么，哪些人群可以享受这个利好呢？《通知》明确，包括取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人，以及个体工商户业主、企事业单位承包经营者等等。通俗来讲，就是“拿工资的”“拿劳务报酬的”和“搞个体经营的”人群。目前，有税收优惠的商业健康险，涵盖疾病和医疗保险两部分。

    保监会人身险监管部主任袁序成说，“带有一定储蓄账户加投资的产品，目的是吸引包括广大年轻人来购买商业健康保险，解决他们医疗保障不足的问题。把这部分人保障提高了，国家有更多财力解决基本医保人群保障能力和水平提高的问题。”

    除了能抵扣个税以外，税优型健康险也有一些其他的政策优惠。例如，保监会明确税优型健康险可以带病投保且保证续保。未带病投保的年度保额最高20万，终身累积保额最高80万；带病投保年度保额的上限是4万元，终身累积保额15万元，赔付率不低于80%。

    白景明分析，通过税收调节降低人们购买成本，可以激励商业健康保险发展、为公民医疗保障建立“双支柱”。“因为社会医疗保险保障能力有限，缴费率不能太高，现在也不能再提高。但是人们的医疗负担又重，就要发展商业健康医疗保险。采取激励措施，减少购买成本。”

    同时，这种专项扣除的方式，也是个税改革的重要举措。白景明表示，“现在个人所得计税有费用扣除额，综合、专项两类。专项扣除指向性更清晰。随着支出范围扩大，通过这种手段，有针对性的减轻税费负担。”