年终奖如何扣税？最实用的个税申报指南了解下

央视网消息：2019年1月1日起，新的《个人所得税法》《个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。此次个税调整有许多亮点，个税起征点调整成为每个月5000元，个税纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，这些措施更加注重惠及民生，关系到每个人的钱袋子。

这样的福利怎么享受呢？如何使用个人所得税APP软件进行专项附加扣除信息填报？央视网记者采访了北京国富浩华税务师事务所部门经理宋桂清女士，整理出个税申报过程中的35个实用问答，2019年减税红包快来领取吧！

2018年6月26日，江苏南通如皋市经济开发区第二实验幼儿园的孩子们在校自然花艺坊学插花。

个税专项附加扣除——子女教育

1．我的孩子满三周岁了，但是没上幼儿园，可以扣吗？

答：从孩子年满3岁（不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。父母亲其中一方每月扣1000元，或者父母亲双方各扣500元。

2．孩子在境外或民办学校上学，可以扣吗？

答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育。不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。

3．在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？

答：寒暑假期间可以继续扣除。

4．孩子因病休学期间或者上学期间去当兵了，能继续扣除吗？

答：休学期间或者上学期间去当兵只要学籍保留，就可以继续扣除。

5．父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？

答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。

2018年12月22日，山东烟台，第十中学考点，准备参加研究生考试的考生正在复习。 

个税专项附加扣除——继续教育

6．我在工作期间考了注册会计师，可以扣除继续教育专项吗？怎么扣？

答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元（预扣预缴时可以扣除）。

7．继续教育专项扣除有时间限制吗？

答：学历（学位）继续教育支出最长扣4年（48个月），技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。

8．考取哪些证书可以申请继续教育个税专项附加扣除？

答：具体范围见《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）。

9．如果一个学历继续教育毕业后，换了个专业再读，还能再扣除吗？

答：可以。但是如果同时参加两个学历继续教育，当年只能享受一个扣除。

10．如果一年同时取得两个以上符合条件的职业资格继续教育证书，可以享受双倍扣除3600吗？

答：不可以。一年只能享受一个职业资格继续教育证书扣除。但是你可以在下一年再取得一个符合条件的证书，这样就可以在下一年再享受一次扣除3600元。

2017年8月2日，江苏省无锡市民在银行办理业务。 

个税专项附加扣除——住房贷款利息

11．二套房可以申请住房贷款利息个税专项扣除吗？

答：申请住房贷款利息个税专项扣除条件为：本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

12．怎么确定首套房贷款？

答：是指享受首套住房贷款利率的住房贷款，不论实际该住房是不是家庭的首套住房。住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

13．如果夫妻婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后如何扣除？

答：婚后可以选择其中一套，由购买方每月扣1000元；也可以由夫妻双方分别各自扣自己购买的住房贷款利息500元。并且夫妻两人只能扣一次首套住房贷款的利息。夫妻双方自行约定，选择其中一方扣。按照实际贷款期限，最长不能超过20年（240个月）。

14．首套商业公寓贷款能享受贷款利息扣除吗？

答：商业公寓不属于住房，也不能享受首套住房贷款利率贷款，所以不能享受贷款利息扣除。

15．首套住房贷款利率有固定的标准吗？

答：没有固定的标准。无论实际利率是多高，只要是贷款银行或者公积金贷款合同上注明是首套住房贷款利率，就可以享受住房贷款利息扣除。

北京租客

个税专项附加扣除——住房租金

16．夫妻双方在同一城市工作，能不能分别同时扣住房租金个税专项？

答：夫妻双方在同一城市工作，两个人只能选择一个人且为签订租赁住房合同的承租人来按照标准扣除。

17．夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：如果夫妻不在同一城市工作，且都无住房，两人可以分别按照标准扣。根据主要工作城市类型不同分为1500／1100／800三档适用扣除。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

18．如果纳税人在北京工作并在北京租房，在上海老家有住房，并且享受首套住房贷款利率贷款，能不能让配偶享受贷款利息扣除，自己享受住房租金扣除？

答：一个家庭，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市有住房的，住房租金的专项支出每月1500元／每月1100元／每月800元不得扣除。

19．租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗？

答：不需要发票也可以申请扣除。

20．两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？

答：只要租房合同上有租房人的名字，就可以申请扣除。

21．如果在北京市的三环附近工作，但是房子是在通州租的，能不能扣？

答：可以扣。城市的范围包括全部行政区域范围。

22．我们单位员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，如何申报住房租金专项附加扣除？

答：如果您单位为外派员工解决了住宿问题的，您单位员工就不能享受住房租金扣除，因为员工本人并未就租房发生房屋租金支出。如果外派员工自行解决租房问题的，如一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。扣除标准，以主要工作地城市的标准进行扣除。

2018年6月12日，南京郊区农村街道上一位老人从“幸福晚年”的公益宣传牌前走过。

个税专项附加扣除——赡养老人

23．如果我同时有亲生父母，还有养父母，能不能叠加享受扣除4000元每月？

答：不可以。赡养老人支出扣除不以被赡养的老人倍数加倍享受扣除。独生子女每月扣2000元，非独生子女分摊合计扣除2000元。在被赡养人其中一人年满60周岁的当月开始，到赡养义务终止的年末。

24．多位赡养人分摊扣除的方式有几种？

答：多位赡养人可以平均分摊，也可以约定分摊或者由老人指定分摊。指定分摊优先于约定分摊。

25．分摊协议有模板吗？

答：分摊协议没有模板，就是列明事项以及相关人的签字即可，要将这份书面分摊协议留存5年备查。

26．如果我有一个弟弟，我每月给老人赡养费2000元，我弟弟不赡养老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除？

答：不可以。多位赡养人的，每人最多扣除不超过1000元。

27．我妻子能不能和我一起分摊扣除我父母的赡养老人支出？

答：不能。纳税人自己只能扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。同样，女婿也不能扣除岳父母的赡养老人支出。

28．独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？

答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。除上述情形外，不能按独生子女标准进行扣除。

医院ICU重症监护室里的医生护士在救治生命垂危的病人

个税专项附加扣除——大病医疗

29．什么是大病，有范围界定吗？

答：没有范围界定，如果一个年度内住院治疗发生的与基本医疗相关的医药费用，在医保报销后的医保目录范围内自己负担的超过15000元，在80000元限额内，就可以扣除。

30．子女的大病医疗可以在我身上扣除吗？

答：自己能扣自己的，也可以扣除配偶和子女的符合条件的大病医疗支出。一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，在医保目录范围内自付的累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

31．什么时候可以开始扣？

答：新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。在年度汇算清缴时扣除，预扣预缴时暂不能扣。

32．一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出是否可以累加扣除？

答：不可以累加扣除，应当分别计算范围内自付部分的扣除额。

33．孩子的大病医疗支出能否在父母双方分摊扣除？

答：不可以分摊扣除，只能选择父母一方依法扣除。

34．2018年年终奖如何扣除？

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）指出：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

35．我的信息被盗用了，已经申诉，那我之前的税是不是多扣了，这个怎么查？

可以拿身份证去税务局大厅查询往年的缴税信息，对比公司的缴税情况。

（文／李珊珊）