3账单算清养老钱个人账户积累决定退休后差异

来源：新京报 2012-06-29 09:17:02

　　李先生的悠闲生活

　　李先生，22岁，2012年的7月加入北京某公司A，首个月月薪10000元，而当年本地城镇居民人均月收入只有6000元，单位代缴工资基数10000元。

　　第一年

　　作为新参加工作的人员，他当年个人缴纳的养老保险按第一个月工资为基数计算。8%的工资由公司代缴，此后每月连续缴纳800元。

　　A公司有200个员工，员工平均按照12000元的工资缴纳8%的养老金，按照本地规定，企业缴纳养老金的金额是全部员工缴纳基数的20%，因此A公司每月缴纳48万元养老金。但这部分养老金归入统筹基金，与李先生再无关系。

　　第一年末

　　李先生在缴纳了6个月的养老保险之后，当年计入个人账户的养老金=800×6+当年产生的利息。综合当年的通胀水平，社保管理机构确定的当年记账利率为2.5%，在此处，第一年利息=当年养老保险月积数×记账利率×1/12=4800元×2.5%/12=10元。当年李先生个人账户记账金额为4810元。

　　第二年

　　由于前一年李先生实际月薪平均为10500元，这一年他每月缴纳养老金840元。

　　当年，A公司扩展到250人，平均缴纳养老金的工资为10000元，此时，A公司每月缴纳50万元养老金，公司的支付仍然和李先生没有关系，但当年领取退休金的人从中受益。

　　第二年末

　　记账利率上升到3%，李先生个人账户累计记账金额=4810元×（1+3%)+840元×12+840×3%，个人账户累计记账金额15059.5元。

　　假定未来若干年，李先生的收入增长率一直是5%，而本地居民平均收入增长则与长期通胀幅度相当，仅为2%。无论中途跳槽、升职均保持这一速度。

　　第38年

　　李先生退休。

　　第39年

　　李先生开始领取退休金，在没有参加年金计划等前提下，他的退休金来自统筹基金部分的基础养老金和来自个人账户积累的个人账户养老金。(此处未考虑工资超过本地平均工资3倍的限制下计算个人养老金，为方便计算也不考虑记账利率产生的利息因素)

　　按照5%的固定增长率，李先生退休时月薪为6.08万元，按照2%的增长率，当地人均月均薪酬12483元。按照现行标准，计算他退休后领取的养老金为10258元。

　　这相当于退休时当地平均月薪的82%，但仍只有退休前工资的17%。

　　不计算记账利息所得的情况，李先生的个人账户养老金不低于117万元，其中每月支取养老金中，有8400元是从个人账户中支取。如果他活到71岁零6个月，将刚好消耗掉所有个人账户养老金。若活得更长，国家财政将补贴其养老金支出。

　　刘先生的小康岁月

　　刘先生，22岁，同年7月加入北京公司B，月均收入8000元，单位代缴工资基数8000元。

　　第一年

　　在缴纳了6个月的养老保险之后，当年计入个人账户的养老金=640×6+当年产生的利息。综合当年的通胀水平，社保管理机构确定的当年记账利率为2.5%。在此处，第一年利息8元。当年刘先生个人账户记账金额为3848元。

　　第二年

　　由于前一年刘先生实际月薪平均为8400元，这一年他每月缴纳养老金672元。

　　第二年末

　　社保管理机构确定的记账利率上升到3%，刘先生个人账户累计记账金额=3848元×（1+3%)+672元×12+672×3%，个人账户累计记账金额12047.6元。

　　假定未来若干年，刘先生的收入增长率一直是5%，而本地居民平均收入增长则与长期通胀幅度相当，仅为2%。无论中途跳槽、升职均保持这一速度。

　　第38年

　　刘先生从E公司退休。

　　第39年

　　刘先生开始领取退休金，在没有参加年金计划等前提下，他的退休金来自统筹基金部分的基础养老金和来自个人账户积累的个人账户养老金。

　　按照5%的固定增长率，刘先生退休时月薪为4.86万元。而按照现行标准，计算他退休后领取的养老金为8624元。

　　这相当于退休时当地平均月薪的69%，但只有退休前工资的18%。

　　不计算记账利息所得的情况，刘先生的个人账户养老金不低于93.5万元，其中每月支取养老金中，6717元从个人账户中支取。

　　刘先生69岁去世，个人养老金账户将有20万元余额可供继承。

　　张先生的温饱晚年

　　张先生，22岁，同年7月加入北京公司C，月均收入8000元，单位代缴工资基数4000元。

　　第一年

　　原本C公司200人，每月应缴养老金为32万元，但改变基数之后，每月节省了16万元。

　　在缴纳了6个月的养老保险之后，当年计入张先生个人账户的养老金=320×6+当年产生的利息。综合当年的通胀水平，社保管理机构确定的当年记账利率为2.5%。在此处，第一年利息为4元。

　　当年张先生个人账户记账金额为1924元。

　　第二年

　　由于前一年张先生实际月薪平均为8400元，但仍按一半作为基准缴纳，这一年他每月缴纳养老金336元。

　　第二年末

　　社保管理机构确定的记账利率上升到3%，张先生个人账户累计记账金额=1924元×（1+3%)+336元×12+336×3%，个人账户累计记账金额6023.8元。

　　假定未来若干年，张先生的收入增长率一直是5%。无论中途跳槽、升职均保持这一速度。

　　第38年

　　张先生从F公司退休。

　　第39年

　　张先生开始领取退休金，在没有参加年金计划等前提下，他的退休金来自统筹基金部分的基础养老金和来自个人账户积累的个人账户养老金。

　　按照5%的固定增长率，张先生退休时实际月薪为4.86万元。而按照现行标准，计算他退休后领取的养老金为5356元。

　　这相当于退休时当地平均月薪的43%，但仍只有退休前工资的11%。

　　不计算记账利息所得的情况，个人账户养老金不低于46.7万元，其每月支取的养老金中，有3360是从个人账户中支取。

　　张先生72岁去世，个人养老金账户在半年前已经消耗完。

3账单算清养老钱 个人账户积累决定退休后差异

3账单算清养老钱个人账户积累决定退休后差异